+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Какие премии уменьшают налог на прибыль

Какие премии уменьшают налог на прибыль

Порядок учета расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль всегда вызывает немало вопросов как среди начинающих бухгалтеров, так и среди опытных профессионалов. Разберемся в вопросе налогообложения премий, выдаваемых сотрудникам. Согласно действующему законодательству, вознаграждения, выплачиваемые работодателем в адрес работников, можно учесть в расходах и, следовательно, уменьшить базу для расчета налога на прибыль. Для того, чтобы уточнить, какие именно выплаты можно списать в расходы, обратимся к НК ст. Положения данного нормативного документа разделяют вознаграждения и выплаты на 6 основных групп, перечень и описание которых приведены в таблице ниже.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль в 2019 году

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Об учете премий в целях налогообложения прибыли (дохода)

Как продавец и покупатель, применяющие УСН, отражают премии и иные вознаграждения, не уменьшающие цену товара. Главная Книга. Налоговый орган начислил налог на прибыль, пени, штраф ввиду того, что общество при переходе с упрощенной системы налогообложения на общую систему налогообложения не уплатило налог в отношении доходов от деятельности в период применения УСН.

Итог: дело направлено на новое рассмотрение, так как суды, удовлетворяя требование, не оценили представленные налоговым органом документы, свидетельствующие, по его. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно! Когда премии работникам никак не связаны с их производственными результатами, то такие выплаты не учитываются в составе расходов по налогу на прибыль Письмо Минфина от Пример непроизводственных премий — когда работодатель выдает ежемесячные премии работникам, имеющих детей. Расходы на выплату вознаграждения, предусмотренного пунктом 4 статьи 9 Закона, учитываются у поставщика в составе внереализационных расходов на основании подпункта У покупателя сети полученное вознаграждение учитывается в составе внереализационных доходов на основании абзаца 1 статьи НК РФ.

Поставщик вправе учесть в затратах всю сумму затрат в размере фактически понесенных расходов, если характер расходов соответствует требованиям пункта 1 статьи НК РФ. При исчислении налога на прибыль налогоплательщик вправе учитывать любые расходы, которые являются экономически обоснованными оправданными , документально подтвержденными и направленными на получение дохода.

Поскольку вознаграждение выплачивается поставщиком с целью поощрить покупателя на приобретение большего объема товара, то имеет место экономическая оправданность расхода и его связь с получением дохода.

Это означает, что любые ограничения Закона и нарушения этих ограничений не влекут налоговых последствий, если в налоговом законе такиe последствия прямо не предусмотрены. В настоящий момент таких норм НК РФ не устанавливает. В действующей коммерческой практике стороны по договору поставки часто предусматривают выплату вознаграждения премии, бонуса или скидки за выполнение определенных условий договоров.

Хотя гражданское законодательство, равно как и налоговое, не дает определений и не формулирует отличий вознаграждений премий, бонусов от скидок, практика выработала свои представления о правовых отличиях одного вида поощрений покупателя от другого. Так скидка предоставляется за выполнение определенных условий договора и связана с изменением уменьшением цены товара, тогда как вознаграждение премия, бонус также выплачивается за выполнение покупателем определенных условий договора, но не влияет на цену не изменяет ее.

Согласно статье НК РФ в налоговую базу включаются доходы, связанные с оплатой реализованных товаров. Налогоплательщики считают, что налоговая база по НДС у поставщика в сторону уменьшения и у покупателя в сторону увеличения должна корректироваться только в том случае, если по договору выплачивается скидка и из условий договора определенно следует, что такая скидка уменьшает цену товара.

При этом не имеет значения, когда эта скидка предоставлена — в момент реализации товара или после выполнения условий, определенных договором. Если же выплачивается вознаграждение премия, бонус и из договора определенно следует, что стороны не подразумевали изменения цены товара, то налоговая база по НДС не подлежит корректировке ни у одной из сторон сделки.

Полагаем, что определенный вклад в разрешение этого спора могут внести нормы пункта 4 настоящей статьи, который устанавливает, что вознаграждение входит в цену договора, но не входит в цену товара. Использовать указанную норму Закона налогоплательщик вправе, опираясь на нормы пункта 1 статьи 11 НК РФ, согласно которому институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

Уверены, что норма п. К настоящему моменту в правоприменительной практике сложилось устойчивое понимание того, что в зависимости от договоренности между контрагентами о влиянии этих поощрительных выплат на цену товара, применяются различные налоговые последствия для целей уплаты НДС: скидки являются выплатами, уменьшающими цену товара вне зависимости от момента предоставления.

Мы придерживаемся иного мнения. Буквальное толкование данного текста в Постановлении сводится к тому, что ВАС РФ признает, что стороны договора поставки могут использовать различные формы поощрения покупателя за выполнение определенных условий договора — через систему скидок или через систему вознаграждений премий, бонусов.

То есть, суммы предоставленных бонусов, дополнительных вознаграждений и премий, независимо от того, что тоже являются формой поощрения покупателя за выполненные условия договоров, не учитываются при определении налогооблагаемой базы и суммы выручки за реализованный товар для целей НДС. В обоснование своей позиции ВАС РФ ссылается на нормы НК РФ, которые обусловливают порядок формирования налоговой базы с учетом всех расчетов по оплате товаров и изменений, уменьшающих или увеличивающих налоговую базу, то есть цену товара.

Однако ВАС РФ не ссылается на нормы закона, в соответствии с которыми в налоговую базу должны включаться не только расчеты, связанные с оплатой цены товара, а все доходы и расходы налогоплательщика по договору. Новый закон может внести определенность в этот вопрос. Как мы указывали ранее в п. Для целей налогообложения это означает, что в налоговую базу по НДС включается и учитывается для ее корректировки только стоимость реализованных товаров, определяемая исходя из согласованной сторонами цены товара с учетом всех ее изменений в соответствии с договором.

В налоговой базе по НДС и для ее корректировки не используются иные расчеты между сторонами, входящие в цену договору, но не входящие в цену товара. То есть, расчеты по выплате вознаграждения премии, бонуса за выполнение условий договора не изменяющего цену товара не влияют на налоговую базу по НДС ни у поставщика ни у покупателя. Такой вывод соответствует сложившейся арбитражной практике.

Иностранная компания банкротит экспортера зерна Подробнее. Минэкономразвития предложило ввести контроль над расходами россиян Подробнее. Самый простой способ поощрить работника — это премировать его. Премии могут быть непосредственно связаны с выполнением работниками своих трудовых обязанностей, а могут выдаваться к юбилейным или праздничным датам. Многообразие таких вознаграждений способствует тому, что у бухгалтеров не иссякают вопросы, связанные с учетом премий. Премия является поощрением за труд ст.

Она выдается работникам, добросовестно выполняющим свои трудовые обязанности. Размер премий зависит от стажа работы в организации или в отрасли в зависимости от вида премии. Данные премии являются стимулирующими выплатами за производственные заслуги, за достигнутые разовые конкретные положительные результаты работы, бережное отношение к ресурсам и за другие трудовые достижения. Организация выплачивает работникам премии в связи с награждением почетной грамотой к юбилейным датам.

При награждении учитываются стаж работы в отрасли, вклад работника в развитие организации. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на выплату премий, связанных с присвоением различных почетных званий и награждением почетными грамотами к юбилейным датам?

Премии фирма может выплатить за счет расходов или за счет прибыли. Независимо от того, уменьшает ли премия облагаемую налогом прибыль или нет, на нее начисляют страховые взносы п. Согласно статье Налогового кодекса, к расходам на оплату труда относят премии за производственные результаты.

На Положение надо обязательно сослаться в трудовых контрактах с работниками или в коллективном договоре. Если премия не предусмотрена трудовым или коллективным договором или в них нет ссылки на Положение , то учесть ее в расходах нельзя п. Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня.

Сотрудникам компании выплачивают премии не только за какие-то результаты или достижения. Порядок учета расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль всегда вызывает немало вопросов как среди начинающих бухгалтеров, так и среди опытных профессионалов. Разберемся в вопросе налогообложения премий, выдаваемых сотрудникам.

Согласно действующему законодательству, вознаграждения, выплачиваемые работодателем в адрес работников, можно учесть в расходах и, следовательно, уменьшить базу для расчета налога на прибыль. Для того, чтобы уточнить, какие именно выплаты можно списать в расходы, обратимся к НК ст. Положения данного нормативного документа разделяют вознаграждения и выплаты на 6 основных групп, перечень и описание которых приведены в таблице ниже. Премии бывают каждый месяц, а также каждый квартал.

Кроме того, их разделяют на производственные обычно они выступают частью зарплаты и непроизводственные. Это касается, к примеру, выплат сотрудникам, у которых есть дети. Но чаще всего выплата премий бывает привязана именно к производственной деятельности. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Из этой статьи вы узнаете: Как изменились правила уплаты налога на прибыль в России в году На какие расходы на оплату труда можно уменьшить налог на прибыль в году Какие проводки применять по налогу на прибыль Из этой статьи вы узнаете:.

Пришло время платить налоги, а денег у компании нет. Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и показатели, предусмотренные трудовым договором или иными актами не за счет прибыли. ФНС ужесточает налоговый контроль — теперь инспекторы будут отслеживать и проверять обоснованность премий, которые учитываются при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, то есть уменьшают налог.

В связи с этим необходимо проверить наличие и при необходимости подготовить кадровые документы, касающихся выплаты премий сотрудникам компании. Документальным обоснованием премии может быть:. Положение о премировании работников , которое будет содержать информацию о видах премий в вашей организации, алгоритме их начисления, периодичности выплаты и прочие особенности.

Если документов, обосновывающих начисление и выплату премий, не будет, налоговый инспектор сочтет премию необоснованной. Суммы премий будут отнесены к коду дохода и не смогут уменьшить налогооблагаемую базу по прибыли, то есть ИФНС доначислит вашей компании налог на прибыль. Таковыми могут быть премии и надбавки, оплата питания и обучения работников, компенсации за проезд работников на городском транспорте и пользование личным имуществом, оплата стоимости жилья и разговоров по мобильным телефонам, а также многое другое.

Другие виды поощрений работников за добросовестный труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также иными локальными актами. При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организации вправе учесть в расходах сумму премий, которые были перечислены работникам за достижение определенных производственных результатов.

Но это возможно только в том случае, когда порядок, размер и условия выплаты таких премий предусмотрены трудовыми и или коллективными договорами, а также локальными нормативными актами.

Согласно нормам Налогового кодекса расходы предприятия, если они связаны с ведением хозяйственной деятельности, уменьшают базу обложения налогом на прибыль.

В этой рубрике предлагаем рассмотреть, уменьшают ли базу налогообложения такие расходы, как выплата ежеквартальных премий, из каких расходов состоит первоначальная стоимость самостоятельно изготовленного объекта основных средств и т. Да, включаются. Нет, нельзя. Оказывается, найти деньги и повод для выплаты премии или вознаграждения — это только полдела.

Необходимо еще доказать налоговым органам обоснованность такой выплаты. Угодить налоговикам трудно, ведь поводов для претензий у них находится предостаточно.

Дальневосточный банк Сбербанка России. Получать новые комментарии по электронной почте. Вы можете подписаться без комментирования. Оставить комментарий. Я практически случайно зашел на этот сайт, но задержался тут надолго.

Задержался, потому что все очень интересно. Обязательно скажу о вас всем своим друзьям. Извините за то, что вмешиваюсь… Я здесь недавно. Но мне очень близка эта тема. Могу помочь с ответом. Пишите в PM. Задать вопрос эксперту.

Не все премии уменьшают налог на прибыль

Когда премии работникам никак не связаны с их производственными результатами, то такие выплаты не учитываются в составе расходов по налогу на прибыль Письмо Минфина от Пример непроизводственных премий — когда работодатель выдает ежемесячные премии работникам, имеющих детей. Также см. В Минфине поясняют, что из статьи НК РФ следует, что в расходы на оплату труда включаются начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты. Соответственно, расходы в виде премий за производственные результаты можно учесть в целях налогообложения прибыли при условии, если такие выплаты осуществляются на основании трудового договора и локального нормативного акта организации положения о порядке оплаты труда, коллективного договора. Следуя этой же логике — непроизводственные премии налогооблагаемую прибыль не уменьшают.

Как продавец и покупатель, применяющие УСН, отражают премии и иные вознаграждения, не уменьшающие цену товара. Главная Книга.

Однако достаточно часто предприятия перечисляют вознаграждения за заслуги, не связанные с выполнением трудовых обязанностей например, премия к юбилею сотрудника. Могут ли такие расходы уменьшить налогооблагаемую прибыль предприятия? Нет, ведь в данном случае не выполнено основное условие, а именно назначение премии не связанно с производственной деятельностью работника, а также не имеет отношения к выполнению сотрудником трудовых функций. Ниже представлена таблица со сравнением премий, суммы которых можно или нельзя отнести к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу.

Уменьшают ли премии налог на прибыль

Минфин пояснил, когда в целях налога на прибыль можно учесть расходы на выплачиваемые работникам премии. В письме от Стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты , на основании статьи ТК РФ, являются элементами системы оплаты труда в организации. Вместе с тем статья НК РФ не разрешат при определении базы по налогу на прибыль учитывать расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам организации кроме вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров. Также в налоговую базу не включаются расходы на премии, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений. Таким образом, расходы на премии могут быть учтены в целях налога на прибыль в случае, если порядок, размер и условия их выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации, содержащими нормы трудового права, а также при условии, что подобные расходы не поименованы в статье НК РФ. Кроме того, указанные расходы должны быть признаны экономически оправданными и документально подтвержденными затратами, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. По общему правилу работодатели вправе учесть в составе расходов любые начисления работникам в денежной и натуральной формах.

Какие расходы на оплату труда учитывать при расчете налога на прибыль

Состав расходов и условия признания. Перечисленные в нем выплаты можно сгруппировать по следующим категориям:. Чтобы все перечисленные затраты можно было включить в расчет налога на прибыль, они должны одновременно удовлетворять таким условиям:. Перечень расходов на оплату труда, которые можно учесть при налогообложении прибыли, не является закрытым п. В состав расходов на оплату труда включайте выплаты сотрудникам как в денежной, так и в натуральной форме.

Минфин согласился, что компания вправе учесть в расходах премию бывшему работнику. Рассчитать выплаты сотруднику онлайн.

Когда премии работникам никак не связаны с их производственными результатами, то такие выплаты не учитываются в составе расходов по налогу на прибыль Письмо Минфина от Пример непроизводственных премий — когда работодатель выдает ежемесячные премии работникам, имеющих детей. Также см. В Минфине поясняют, что из статьи НК РФ следует, что в расходы на оплату труда включаются начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты.

Учет премий при расчете налога на прибыль

Однако достаточно часто предприятия перечисляют вознаграждения за заслуги, не связанные с выполнением трудовых обязанностей например, премия к юбилею сотрудника. Могут ли такие расходы уменьшить налогооблагаемую прибыль предприятия? Нет, ведь в данном случае не выполнено основное условие, а именно назначение премии не связанно с производственной деятельностью работника, а также не имеет отношения к выполнению сотрудником трудовых функций. Ниже представлена таблица со сравнением премий, суммы которых можно или нельзя отнести к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Популярные ошибки в декларации по налогу на прибыль

.

Какие премии не уменьшают налог на прибыль

.

Выплачивая работникам премии, организация рискует труда для целей исчисления налога на прибыль, Минфин ответил в письмах от . НК РФ, она в любом случае не уменьшает базу по налогу на прибыль.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эвелина

    Здраствуйте.у меня вопрос.

  2. Василий

    Привет Тарас,пользуюсь моментом хочу спросить ,я работаю за границей,уже второй год имею вид на жительство Латвии ,при покупке авто и регистрации на себя ,смогу ли я ездить по Украине как гражданин(почти гражданин)другой страны без проблем на бляхе,так как слышал что можно но только два месяца в году ? Заранее спасибо

  3. Прокофий

    Если хорошая мотивация,то хер устанешь убегая.

© 2018-2020 vp-advokat.ru